Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2010

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2010 skončilo celkově příznivěji, něž bylo rozpočtováno, avšak příjmy se naplnily ve výrazně menším objemu. V roce 2010 byly příjmy naplněny ve výši 170 478,873 tis. Kč (což představuje naplnění rozpočtu na 97,68 %) a výdaje byly čerpány ve výši 158 915,920 tis. Kč (čerpání rozpočtu na 92,28 %). Saldo příjmů a výdajů činí 11 562,953 tis. Kč a představuje přebytek rozpočtového hospodaření roku 2010, kterým byly pokryty splátky půjčených prostředků. V rámci financování byly tudíž hrazeny splátky úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“ v celkové výši 14 167,625 tis. Kč a dále pak k pokrytí výdajů rozpočtu 2010 byly použity prostředky z min. období celkově ve výši 2 604,672 tis. Kč, kde rozdíl těchto částek odpovídá výši vykázaného přebytku.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2010 činily 170 478,873 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 97,68 %, tedy méně přibližně o 4 052 tis. Kč. Na výrazně nižším naplnění příjmů se podílely daňové i nedaňové příjmy. Z daňových příjmů se ve výrazně menší míře naplnily zejména příjmy plynoucí z výherních hracích přístrojů - místní poplatek za provozovaný VHP (pol. 1347) a správní poplatky (pol. 1361), a to především z důvodu novelizace obecně závazné vyhlášky statutárního města Brna o regulaci provozu výherních hracích přístrojů, kterou bylo stanoveno, že od r. 2010 nesmí být povoleno provozování výherních hracích přístrojů v okruhu vzdálenosti 100 m od škol, školských zařízení, zařízení sociální a zdravotní péče, budov státních orgánů a církví, jakož i v sousedství uvedených budov. U nedaňových příjmů největší propad nastal u příjmů z pronájmu nebytových prostor (§ 3613 pol. 2132), kde příčinou byla významná výše splatných nedoplatků, které jsou řešeny soudně. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a přijaté transfery. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 8,28 %, nedaňové příjmy 12,90 %, kapitálové příjmy v roce 2010 nebyly a přijaté transfery se podílely 78,82 %. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.11.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2010 čerpány ve výši 158 915,920 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 67,81 % a kapitálové výdaje 32,19 %. Celkové rozpočtované výdaje roku 2010 byly čerpány na 92,28 %, což představuje čerpání nižší přibližně o 13 295 tis. Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 95,22 %, kde jejich nižší čerpání bylo způsobeno především nízkým čerpáním účelové dotace z rozpočtu města Brna na údržbu chodníků (§ 2212 pol. 5171) kvůli výhodným smlouvám a dále pak nižším čerpáním rozpočtovaných výdajů na služby, a to zejména v oblasti veřejné zeleně. Kapitálové výdaje byly čerpány na 86,64 %, kde na jejich nižším čerpání se zejména projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akce v oblasti bytového hospodářství. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str. 15. Z přehledu výdajů na str. 12-14 vyplývá, že jejich čerpání proběhlo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem. Přečerpání rozpočtu je vykázáno pouze u některých položek na paragrafu 6114 a 6115, kde se jedná o výdaje na zabezpečení voleb, a to jednak do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR a jednak do zastupitelstev obcí a Senátu. V tomto případě výdaje na zabezpečení voleb byly vyšší než rozpočtované částky odpovídající přijatým dotacím. Veškeré výdaje na zabezpečení voleb však musí být vykázány pod příslušným účelovým znakem a správným zatříděním podle rozpočtové skladby. Vykázané překročení bude vykryto z prostředků státního rozpočtu v rámci finančního vypořádání. Čerpání výdajů bez rozpočtu proběhlo na paragrafu 6409 položce 5909, což je zatřídění, které představuje mylné platby. Zde se jednalo především o převod prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2010 vyplácené v lednu 2011. Tento převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6409 pol. 5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r. 2010 a tato částka se tudíž převádí do příjmů r. 2011.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně zapojení prostředků z Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2010 byly do rozpočtu zapojeny přes pol. 8115 prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání za rok 2009 a rovněž byly zapojeny i vlastní prostředky městské části zbylé z min. období. Skutečnost na položce 8115 představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány rozpočtované výdaje v přibližné výši 13 295 tis. Kč a došlo k nižšímu naplnění příjmů asi o 4 052 tis. Kč, skutečnost na pol. 8115 je oproti rozpočtu právě o rozdíl těchto částek nižší, tedy o 9 243 tis. Kč. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol. 8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a zvýšení stavu prostředků naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce, ke kterému rovněž v rozpočtované výši nedošlo.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2010 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byla splácena půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na stejnou investiční akci s celkovou výší splátek 3 167,625 tis. Kč, čímž byla tato půjčka splacena. V roce 2010 byla uskutečněna rovněž splátka půjčky z rozpočtu města Brna na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ ve výši 2.000 tis. Kč, kterou došlo ke splacení dané půjčky.

5.	Hospodaření s majetkem

Přehled hospodaření s majetkem je na str. 25.

5.1.	Významné přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku

V roce 2010 došlo k celkovému snížení hodnoty dlouhodobého nehmotného majetku o 304 323,00 Kč a k celkovému zvýšení hodnoty dlouhodobého hmotného majetku o 34 500 598,70 Kč (bez nedokončeného dlouhodobého majetku).

Přírůstky v průběhu období roku 2010 u dlouhodobého nehmotného majetku činily 104 382,00 Kč a u dlouhodobého hmotného majetku 44 085 208,90 Kč. Mezi nejvýznamnější položky pořízeného majetku patří:

Název 	Částka v Kč	
Technické zhodnocení bytových domů	32 839 120,50	
Zateplení půdního prostoru ZŠ Holzova	1 589 597,00	
Rekonstrukce MŠ Trnkova	1 371 552,00	

Na celkové výši přírůstků se nejvýznamněji podílelo technické zhodnocení bytových domů, které za rok 2010 souhrnně činilo 32.839.120,50 Kč. Toto technické zhodnocení bytových domů zahrnuje několik investičních akcí, a to především rekonstrukci výtahů, dále pak rekonstrukci střech, rekonstrukci vstupů do bytových domů, zateplení suterénních stropů, a rekonstrukci elektroinstalačních jader. U jednotlivých bytových domů (u kterých došlo ke zhodnocení) však technické zhodnocení jen výjimečně přesáhlo částku 1 mil. Kč.

Úbytky majetku v průběhu období roku 2010 u dlouhodobého nehmotného majetku činily 408 705,00 Kč a u dlouhodobého hmotného majetku 9 584 610,20 Kč. Mezi nejvýznamnější položky vyřazeného majetku patří: 

Název 	Částka v Kč	
Vyřazení prodaného bytového domu Synkova 20	4 306 106,00	
Vyřazení objektu Strnadova 14 vč. staveb na základě uzavřené darovací smlouvy	4 133 076,00	

5.2.	Přehled titulů nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v roce 2010

Zůstatek nedokončeného dlouhodobého nehmotného majetku k datu 31.12.2010 činí 0,- Kč. 

Zůstatek nedokončeného dlouhodobého hmotného majetku k datu 31.12.2010 činí 28.504.566,53 Kč, z toho jsou nejvýznamnější položky uvedené v tabulce.

Název 	Částka v Kč	
Dělnický dům – Martina Kříže 1	5 678 181,00	
Lokalita Habří – II. etapa – technická infrastruktura	5 500 835,00	
Lokalita Habří – I.etapa – technická infrastruktura	4 999 963,63	
Rekonstrukce vstupů do bytových domů	2 697 922,00	
Využití rokle v Líšeňském sídlišti	1 809 600,00	
Chodníky ul. Novolíšeňská	1 230 080,80	
Prodloužení komunikace Mifkova	1 163 475,70	

6.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

6.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Přehled o zadluženosti rozpočtové činnosti, vedlejší hospodářské činnosti, jakož i o celkové zadluženosti poskytuje následující tabulka:

Název	Stav k 31.12.2010	
ROZPOČTOVÁ ČINNOST	36 000 000,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	36 000 000,00 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST	10 108 621,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	10 108 621,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH (DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY)	46 108 621,00 Kč	

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2010 činí 36 mil. Kč.

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla předplacením nájemného. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2010 se oproti r. 2009 výrazně snížil, neboť v roce 2010 probíhalo nadále splácení úvěru a došlo ke splacení některých půjček.

Ke sledování zadluženosti je možné využít koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jedná se o vnitřní zadluženost.
Celková výše příjmů za rok 2010 činí 170 478,873 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2010 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 11 130 tis. Kč a v daném roce nebyly žádné kapitálové příjmy. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 159 348,873 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy) za rok 2010 dosáhly výše 92 451,584 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2010.

 	Běžné příjmy r.2010
v tis. Kč	Zadluženost r.2010 v tis. Kč	Ukazatel zadluženosti r.2010	
RČ	159 348,873   	36 000,000   	23%	
VHČ	92 451,584   	10 108,621  	11%	
Celkem	251 800,457   	46 108,621   	18%	

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2010 výše 18 %. Oproti roku 2009 tento ukazatel poklesl, neboť v uvedeném roce činil 27 %. Při případném zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

6.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2010 činí 29,64 % a jeho výpočet je uveden na str. 26. Výše ukazatele dluhové služby je do 30 % považována za přijatelnou a tento ukazatel za rok 2010 nepřesáhl tuto výši. Ovšem jak je vysvětleno v komentáři u jeho výpočtu na str. 26, do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR z roku 2004 se nezapočítává pol. 4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a jedna ze dvou nesplacených půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2010 žádný problém se splácením úvěru a půjček. Navíc ukazatel dluhové služby pro městské části statutárního města Brna nemá téměř žádnou vypovídací schopnost, neboť oproti obcím mají městské části většinu svých neúčelových běžných příjmů na položce 4121, která není do výpočtu ukazatele zahrnuta. 
Z hlediska usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku.

7.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnovala v roce 2010 VHČ domy, kterou na základě „Příkazní smlouvy“vykonává jménem městské části příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení především těchto činností.

VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2010 činily 92 451,584 tis. Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) dosáhly výše 49 087,205 tis.Kč. Hospodářský výsledek roku 2010 po zdanění tudíž činí 43 364,379 tis.Kč.

V roce 2010 byla oproti předchozím letům výše hospodářského výsledku VHČ domy výrazně ovlivněna skutečností, že v souladu s platnými právními předpisy nebylo v daném roce účtováno o odpisech bytových domů. (Daňové odpisy bytových domů za rok 2010 činily 27 217,979 tis. Kč). Neúčtování o odpisech dlouhodobého majetku v roce 2010 oproti předchozím letům výrazně snížilo náklady, což významně zvýšilo hospodářský výsledek.

Přehled hospodaření VHČ domy za rok 2010 je uveden na str. 30 - 33.

8.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2010. Rozvaha obsahující souhrnné údaje za hlavní (rozpočtovou) činnost a vedlejší hospodářskou činnost je uvedena na str. 34 - 38.

9.	Výkaz zisku a ztráty

Výkaz zisku a ztráty obsahuje náklady, výnosy a výsledek hospodaření za hlavní (rozpočtovou) činnost a vedlejší hospodářskou činnost. Výkaz zisku a ztráty je uveden na str. 39 - 42. V důsledku změn právních předpisů pro oblast účetnictví v souvislosti s přechodem na účetnictví státu jsou oproti předchozím letům poprvé ve výkazu zisku a ztráty vykazovány náklady, výnosy a výsledek hospodaření za hlavní (rozpočtovou) činnost. Vzhledem ke specifikům rozpočtové činnosti a jejího vykazování se však uvedený výsledek hospodaření hlavní činnosti nedá považovat za použitelný. Při hodnocení rozpočtové činnosti je tudíž nutné vycházet především z přehledu hospodaření podle podrobné rozpočtové skladby, který je na str. 10 - 17.

10.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2010 po zdanění je ve výkazu zisku a ztráty vykázán za hlavní (rozpočtovou) činnost ve výši 13.051.899,34 Kč a za hospodářskou činnost (VHČ domy) ve výši 43.364.378,91 Kč.
Rozpočtové hospodaření v roce 2010 skončilo přebytkem ve výši 11.562.953,46 Kč (saldo příjmů a výdajů po konsolidaci).

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str. 27. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje a z rozpočtu města Brna v roce 2010 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2010 z MČ na MMB, FÚ a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str. 28 je souhrn finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2010. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje finančního vypořádání (doplatek z MMB) činí 3 443 384,00 Kč a jedná se o vykrytí výdajů na zabezpečení voleb, které přesáhly výši poskytnuté dotace, a dále pak o podíl městské části na příjmech z prodeje nemovitého majetku města Brna. Potřeby finančního vypořádání (k odeslání z MČ) činí 1 341 672,60 Kč a jedná se o vratky nevyčerpaných dotací a o odvod plateb, které se vztahují k r. 2010 a nebyly odvedeny do 31.12.2010.
Na str. 29 je vyúčtování poskytnutých dotací z rozpočtu městské části podle údajů z vyúčtování předloženého příjemci dotací o čerpání těchto dotací v roce 2010 v souladu se smlouvami o poskytnutí dotace.

11.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str. 43 - 48. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str. 49. Ze všech příspěvkových organizací vykázala ztrátu za rok 2010 pouze Správa majetku Líšeň, p.o., která vykryje tuto ztrátu ze svého rezervního fondu.

12.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2010 provedla auditorská společnost PKF Audit s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2010 v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu s mezinárodním auditorským standardem ISAE 3000. Zpráva auditora je na str. 50 - 64.
Auditorská firma provedla přezkoumání hospodaření, ověřila účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:

-	Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky méně závažného charakteru (ust. § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.), které jsou vymezeny v bodě 5.A.I., které byly do ukončení přezkoumání hospodaření opraveny a v bodě 5.A.II (viz zpráva auditora). 
-	Při přezkoumání hospodaření Městské části města Brna, Brno-Líšeň nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle § 7 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a § 3 uvedeného zákona.
-	Podle názoru auditorské společnosti účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz aktiv a pasiv Městské části města Brna, Brno-Líšeň k 31.12.2010 a nákladů a výnosů a výsledku jejího hospodaření za rok 2010 v souladu s českými účetními předpisy.

Chyby a nedostatky zjištěné v průběhu dílčího přezkoumání byly do ukončení přezkoumání odstraněny nebo k nim byla přijata nápravná opatření. V průběhu závěrečného přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky týkající se zřizovací listiny Správy majetku Líšeň, p.o. (viz str. 57 tohoto materiálu). Interním sdělením pana starosty ze dne 26.04.2011 byla vyzvána vedoucí majetkoprávního odboru k odstranění těchto zjištěných chyb a nedostatků dle doporučení auditora.