Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2009

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2009 skončilo příznivěji, něž bylo rozpočtováno, neboť výdaje byly čerpány ve výrazně menším objemu a zároveň došlo k mírně vyššímu naplnění příjmů. V roce 2009 byly příjmy naplněny ve výši 159.763,248 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 160.348,626 tis. Kč. Saldo příjmů a výdajů činí - 585,378 tis. Kč a představuje schodek rozpočtového hospodaření roku 2009, který byl pokryt finančními prostředky zbylými z min. období. V rámci financování byly k pokrytí výdajů rozpočtu 2009 použity prostředky z min. období celkově ve výši 15.808,878 tis. Kč a zároveň byly hrazeny splátky úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“ v celkové výši 15.223,500 tis. Kč, kde rozdíl těchto částek odpovídá výši vykázaného schodku.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2009 činily 159.763,248 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 100,08%, tedy více přibližně o 122 tis. Kč. Na vyšším naplnění příjmů se podílely především nedaňové příjmy, z nichž se ve větší míře naplnily zejména příjmy z pronájmu majetku. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a přijaté transfery. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 8,26 %, nedaňové příjmy 12,52%, kapitálové příjmy 0,13% a přijaté transfery se podílely 79,09%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.11.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2009 čerpány ve výši 160.348,626 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 71,63% a kapitálové výdaje 28,37%. Celkové rozpočtované výdaje roku 2009 byly čerpány na 93,37%, což představuje čerpání nižší přibližně o 11.378 tis. Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 95,08%, kde jejich nižší čerpání bylo způsobeno především nižším objemem vyplacených sociálních dávek oproti rozpočtované částce a nižším čerpáním rozpočtovaných výdajů na služby, a to zejména v oblasti veřejné zeleně. Kapitálové výdaje byly čerpány na 89,33%, kde na jejich nižším čerpání se zejména projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akce v oblasti bytového hospodářství a rovněž nečerpání převedené zbylé části prostředků půjčky z rozpočtu města Brna na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“. Tyto prostředky nebyly v roce 2009 čerpány, neboť uvedená akce byla dokončena již v roce 2008. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.15. Z přehledu výdajů na str.12-14 vyplývá, že jejich čerpání proběhlo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem. Přečerpání rozpočtu je vykázáno pouze u některých položek na paragrafu 6117, kde se jedná o výdaje na zabezpečení voleb do Evropského parlamentu. V tomto případě výdaje na zabezpečení voleb byly vyšší než rozpočtovaná částka odpovídající přijaté dotaci. Veškeré výdaje na zabezpečení voleb však musí být vykázány pod příslušným účelovým znakem a správným zatříděním podle rozpočtové skladby. Vykázané překročení bude vykryto z prostředků státního rozpočtu v rámci finančního vypořádání. Čerpání výdajů bez rozpočtu proběhlo na paragrafu 6399 položce 5909, což je zatřídění, které představuje mylné platby. Zde se jednalo především o převod prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2009 vyplácené v lednu 2010. Tento převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6399 pol.5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r.2009 a tato částka se tudíž převádí do příjmů r.2010.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně zapojení prostředků z Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2009 byly do rozpočtu zapojeny přes pol.8115 prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání za rok 2008 v celkové výši přibližně 6 253 tis. Kč a také významná výše vlastních prostředků městské části z min. období. Skutečnost na položce 8115 představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány rozpočtované výdaje v přibližné výši 11.378 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů asi o 122 tis. Kč, skutečnost na pol.8115 je oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol.8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2009 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byla splácena půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na stejnou investiční akci s celkovou výší splátek 4.223,5 tis. Kč. V roce 2009 byla uskutečněna rovněž splátka půjčky z rozpočtu města Brna na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ ve výši 2.000 tis. Kč.

5.	Hospodaření s majetkem

Přehled hospodaření s majetkem je na str.24.

5.1.	Významné přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku

V roce 2009 došlo k celkovému zvýšení hodnoty dlouhodobého nehmotného majetku o 717.353,- Kč a k celkovému zvýšení hodnoty dlouhodobého hmotného majetku o 11.781.713,86 Kč (bez nedokončeného dlouhodobého majetku).

Přírůstky v průběhu období roku 2009 u dlouhodobého nehmotného majetku činily 717.353,- Kč a u dlouhodobého hmotného majetku 46.622.581,60 Kč. Mezi nejvýznamnější položky pořízeného majetku patří:

Název 	Částka v Kč	
Rekonstrukce areálu MŠ Poláčkova	10 669 302,00	
Rekonstrukce střechy a zateplení budovy MŠ Synkova	3 570 568,00	
Rekonstrukce střechy MŠ Puchýřova	2 838 260,00	
Zateplení obvodového pláště budovy MŠ Hochmanova	1 305 913,00	
Na celkové výši přírůstků se rovněž významně podílelo technické zhodnocení bytových domů, které za rok 2009 souhrnně činilo 22.037.092,- Kč. Toto technické zhodnocení bytových domů zahrnuje několik investičních akcí, a to rekonstrukci výtahů, rekonstrukci střech, zateplení suterénních stropů a rekonstrukci chodbových elektroinstalačních jader. U jednotlivých bytových domů (u kterých došlo ke zhodnocení) však technické zhodnocení jen výjimečně přesáhlo částku 1 mil. Kč. 

Úbytky majetku v průběhu období roku 2009 činí 34.840.867,74 Kč. Mezi nejvýznamnější položky vyřazeného majetku patří: 

Název 	Částka v Kč	
Vyřazení prodaného bytového domu J.Faimonové 30	5 883 857,00	
Vyřazení prodaného bytového domu J.Faimonové 28	5 842 775,00	
Vyřazení prodaného bytového domu J.Faimonové 17	5 722 868,00	
Vyřazení prodaného bytového domu J.Faimonové 4	5 163 601,00	
Vyřazení prodaného bytového domu J.Faimonové 3	5 302 110,00	
Vyřazení prodaného bytového domu Synkova 18	4 306 106,00	

5.2.	Přehled titulů nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v roce 2009

Zůstatek nedokončeného dlouhodobého nehmotného majetku k datu 31.12.2009 činí 0,- Kč. 

Zůstatek nedokončeného dlouhodobého hmotného majetku k datu 31.12.2009 činí 20.582.955,03 Kč, z toho jsou nejvýznamnější položky uvedené v tabulce.

Název 	Částka v Kč	
Lokalita Habří – II. etapa – technická infrastruktura	5 500 835,00	
Lokalita Habří – I.etapa – technická infrastruktura	4 999 963,63	
Dělnický dům – Martina Kříže 1 - protihluková opatření	1 821 220,00	
Zateplení půdního prostoru ZŠ Holzova 1	1 589 597,00	
Prodloužení komunikace Mifkova	1 163 475,70	

6.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

6.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Přehled o zadluženosti rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i o celkové zadluženosti poskytuje následující tabulka:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	50 167 625,00 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	50 167 625,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	45 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	3 167 625,00 Kč	
- půjčka z rozp. města na dofinancování „Rekonstrukce koryta Líš. potoka“	2 000 000,00 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	13 422 511,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	13 422 511,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2009	63 590 136,00 Kč	
Pozn.: Přehled zahrnuje veškeré dlouhodobé závazky. Tento pohled na dlouhodobé závazky však neodpovídá čistě účetnímu hledisku podle rozvahy.

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2009 činí 45 mil. Kč.
Dalším nesplaceným návratným cizím zdrojem využitým k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč poskytnutá v roce 2003. Splácení této půjčky započalo v r. 2004 a v letech 2005 - 2009 celková roční výše splátek činila 4.223,5 tis. Kč, v roce 2010 bude roční výše splátek 3.167,625 tis. Kč. Zůstatek jistiny k 31.12.2009 činí 3.167.625,- Kč.
V roce 2007 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ ve výši 6 mil. Kč. V roce 2008 a r.2009 byly uhrazeny  splátky v roční výši 2 000 tis. Kč a v roce 2010 dojde k úhradě poslední splátky ve stejné výši. Zůstatek jistiny k 31.12.2009 činí 2 mil. Kč.

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla především předplacením nájemného nájemníky. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči těmto nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2009 se oproti r. 2008 výrazně snížil, neboť v roce 2009 probíhalo nadále splácení úvěru a výše popsaných půjček.

Ke sledování zadluženosti je možné využít koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jedná se o vnitřní zadluženost.
Celková výše příjmů za rok 2009 činí 159.763,248 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2009 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 13.226 tis. Kč a kapitálové příjmy činily 212,417 tis. Kč. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 146.324,831 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy) za rok 2009 dosáhly výše 89.506,034 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2009.

 	Běžné příjmy r.2009
v tis. Kč	Zadluženost r.2009 v tis. Kč	Ukazatel zadluženosti r.2009	
RČ	146 324,831   	50 167,625   	34%	
VHČ	89 506,034   	13 422,511   	15%	
Celkem	235 830,865   	63 590,136   	27%	

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2009 výše 27%. Oproti roku 2008 tento ukazatel poklesl, neboť v uvedeném roce činil 39%. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

6.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2009 činí 39,05% a jeho výpočet je uveden na str.25. Výše ukazatele dluhové služby je do 30% považována za přijatelnou a tudíž tento ukazatel za rok 2009 nedosáhl příznivé výše. Ovšem jak je vysvětleno v komentáři u jeho výpočtu na str.25, do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR z roku 2004 se nezapočítává pol.4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a jedna ze dvou nesplacených půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2009 žádný problém se splácením úvěru a půjček. Navíc ukazatel dluhové služby pro městské části statutárního města Brna nemá téměř žádnou vypovídací schopnost, neboť oproti obcím mají městské části většinu svých neúčelových běžných příjmů na položce 4121, která není do výpočtu ukazatele zahrnuta. 
Z hlediska usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku.

7.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnovala v roce 2009 VHČ domy, kterou na základě „Příkazní smlouvy“vykonává jménem městské části příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení především těchto činností.

Do r.2008 vedlejší hospodářská činnost zahrnovala rovněž VHČ poliklinika, která byla na základě usnesení č.4/12 z 12. zasedání ZMČ Brno-Líšeň konaného dne 28.2.2008 zrušena k 31.12.2008 a od 1.1.2009 bylo hospodaření s objektem polikliniky Horníkova 34 převedeno do hlavní (rozpočtové) činnosti.

VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2009 činily 89.506,034 tis.Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) dosáhly výše 69.506,961 tis.Kč. Hospodářský výsledek roku 2009 po zdanění tudíž činí 19.999,073 tis.Kč.

Přehled hospodaření VHČ domy za rok 2009 je uveden na str.29-32.

8.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2009. Rozvaha obsahující souhrnné údaje za hlavní (rozpočtovou) činnost a vedlejší hospodářskou činnost je uvedena na str. 33-38.

9.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2009 vykazuje účetní schodek ve výši 49.102,379 tis.Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“.

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.26. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje a z rozpočtu města Brna v roce 2009 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2009 z MČ na MMB (případně FÚ) a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.27 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2009. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 11.010.048,69 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu a ostatní zdroje finančního vypořádání, které nejsou použity k úhradě potřeb finančního vypořádání. Potřeby po finančním vypořádání činí 49.102.379,48 Kč, což odpovídá výši schodku hospodaření, který bude nutné uhradit ze zdrojů po finančním vypořádání (bez účelových prostředků), z rozpočtu r.2010 a následujících rozpočtových období.
Na str.28 je vyúčtování poskytnutých dotací z rozpočtu městské části podle údajů z vyúčtování předloženého příjemci dotací o čerpání těchto dotací v roce 2009 v souladu se smlouvami o poskytnutí dotace.
10.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.39-44. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.45.

11.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2009 provedla auditorská firma PKF Czech Republic, HZ Praha s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2009 v souladu se zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č.254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu s mezinárodním auditorským standardem ISAE 3000. Zpráva auditora je na str.46-54.
Auditorská firma provedla přezkoumání hospodaření, ověřila účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:

-	Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky méně závažného charakteru (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.), přičemž chyby a nedostatky zjištěné v průběhu dílčího přezkoumání již byly odstraněny nebo ke zjištěným chybám a nedostatkům zjištěným v průběhu dílčího přezkoumání byla přijata opatření, která by měla zabránit jejich opakování v budoucnosti.

-	Při přezkoumání hospodaření Městské části města Brna, Brno – Líšeň nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle § 7 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a § 3 uvedeného zákona.

-	Účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Městské části města Brna, Brno – Líšeň k 31.12.2009 a výsledku jejího hospodaření za rok 2009 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.