Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2008

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2008 skončilo příznivěji, něž bylo rozpočtováno. V roce 2008 byly příjmy naplněny ve výši 142.460,325 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 131.658,877 tis. Kč. Saldo příjmů a výdajů činí 10.801,448 tis. Kč a představuje přebytek rozpočtového hospodaření roku 2008. Z rozpočtu na rok 2008 byly hrazeny splátky úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, což způsobilo, že schválený rozpočet byl přebytkový. Upravený rozpočet byl již schodkový, a to z důvodu zapojení nevyčerpaných prostředků z min. období. Ve skutečnosti však byly čerpány výdaje ve výrazně menším objemu, než bylo rozpočtováno, a došlo zároveň k příznivějšímu naplnění příjmů, čímž skončilo rozpočtové hospodaření významným přebytkem.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2008 činily 142.460,325 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 100,48%, tedy více přibližně o 684 tis. Kč. Na vyšším naplnění příjmů se podílely především nedaňové příjmy, z nichž se ve větší míře naplnily zejména příjmy z pronájmu majetku. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a dotace. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 8,97 %, nedaňové příjmy 7,40%, kapitálové příjmy v roce 2008 nenastaly a přijaté dotace se podílely 83,63%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.10.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2008 čerpány ve výši 131.658,877 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 79,25% a kapitálové výdaje 20,75%. Celkové rozpočtované výdaje roku 2008 byly čerpány na 90,28%, což představuje čerpání nižší přibližně o 14.174 tis. Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 93,20%, kde jejich nižší čerpání bylo způsobeno především nižším objemem vyplacených sociálních dávek oproti rozpočtované částce a nižším čerpáním rozpočtovaných výdajů na služby, a to zejména v oblasti nakládání s odpady a v oblasti činnosti místní správy. Kapitálové výdaje byly čerpány na 80,63%, kde na jejich nižším čerpání se zejména projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akce v oblasti bytového hospodářství. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.14. Z přehledu výdajů na str.11-13 vyplývá, že jejich čerpání proběhlo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem. K přečerpání došlo na paragrafu 6112 pol. 5023, kde se jednalo o výdaje na odměny členů zastupitelstva. Přečerpání bylo vykázáno až po zaúčtování odměn za 12/2008 vyplácených v lednu 2009 a nemohlo být již řešeno rozpočtovým opatřením. Další přečerpání rozpočtu je vykázáno u některých položek na paragrafu 6115, kde se však jedná o výdaje na zabezpečení voleb do zastupitelstev krajů. V tomto případě výdaje na zabezpečení voleb byly vyšší než rozpočtovaná částka odpovídající přijaté dotaci. Veškeré výdaje na zabezpečení voleb však musí být vykázány pod příslušným účelovým znakem a správným zatříděním podle rozpočtové skladby. Vykázané překročení bude vykryto z prostředků státního rozpočtu v rámci finančního vypořádání. Čerpání výdajů bez rozpočtu proběhlo na paragrafu 6399 položce 5909, což je zatřídění, které představuje mylné platby. Zde se jednalo především o převod prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2008 vyplácené v lednu 2009. Tento převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6399 pol.5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r.2008 a tato částka se tudíž převádí do příjmů r.2009.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně zapojení prostředků z Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2008 byly do rozpočtu zapojeny přes pol.8115 prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání za rok 2007 v celkové výši přibližně 3 275 tis. Kč a také významná výše vlastních prostředků městské části z min. období. Skutečnost na položce 8115 představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány rozpočtované výdaje v přibližné výši 14.174 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů asi o 684 tis. Kč, skutečnost na pol.8115 je oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol.8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2008 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byla splácena půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na stejnou investiční akci s celkovou výší splátek 4.223,5 tis. Kč. V roce 2008 proběhla rovněž první splátka půjčky z rozpočtu města Brna na na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ ve výši 2.000 tis. Kč.

5.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

5.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Přehled o zadluženosti rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i o celkové zadluženosti poskytuje následující tabulka:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	65 391 125,00 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	65 391 125,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	54 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	7 391 125,00 Kč	
- půjčka z rozp. města na dofinancování „Rekonstrukce koryta Líš. potoka“	4 000 000,00 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	17 120 376,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	17 120 376,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2008	82 511 501,00 Kč	
Pozn.: Přehled zahrnuje veškeré dlouhodobé závazky. Tento pohled na dlouhodobé závazky však neodpovídá čistě účetnímu hledisku podle rozvahy.
V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2008 činí 54 mil. Kč.
Dalším nesplaceným návratným cizím zdrojem využitým k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč poskytnutá v roce 2003. Splácení této půjčky započalo v r. 2004 a v letech 2005 - 2009 celková roční výše splátek činí 4.223,5 tis. Kč a v roce 2010 bude roční výše splátek 3.167,625 tis. Kč. Zůstatek jistiny k 31.12.2008 činí 7.391.125,- Kč.
V roce 2007 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ ve výši 6 mil. Kč. V roce 2008 byla uhrazena  první splátka ve výši 2 000 tis. Kč a další splátky budou ve stejné výši uhrazeny v roce 2009 a 2010. Zůstatek jistiny k 31.12.2008 činí 4 mil. Kč.

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla především předplacením nájemného nájemníky. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči těmto nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2008 se oproti r. 2007 výrazně snížil, neboť v roce 2008 probíhalo nadále splácení úvěru a výše popsaných půjček.

Ke sledování zadluženosti je možné využít koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jedná se o vnitřní zadluženost.

Celková výše příjmů za rok 2008 činí 142.460,325 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2008 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 14.671,709 tis. Kč. Kapitálové příjmy v roce 2008 nenastaly. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 127.788,616 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy + VHČ poliklinika) za rok 2008 dosáhly výše 83.794,710 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2008.

 	Běžné příjmy r.2008
v tis. Kč	Zadluženost r.2008 v tis. Kč	Ukazatel zadluženosti r.2008	
RČ	127 788,616	65 391,125	51%	
VHČ	83 794,710	17 120,376	20%	
Celkem	211 583,326	82 511,501	39%	

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2008 výše 39%. Oproti roku 2007 tento ukazatel poklesl, neboť v uvedeném roce činil 50%. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

5.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2008 činí 51,58% a jeho výpočet je uveden na str.23. Výše ukazatele dluhové služby je do 30% považována za přijatelnou a tudíž tento ukazatel za rok 2008 nedosáhl příznivé výše. Ovšem jak je vysvětleno v komentáři u jeho výpočtu na str.23, do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR z roku 2004 se nezapočítává pol.4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a jedna ze dvou nesplacených půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2008 žádný problém se splácením úvěru a půjček. Navíc ukazatel dluhové služby pro městské části statutárního města Brna nemá téměř žádnou vypovídací schopnost, neboť oproti obcím mají městské části většinu svých neúčelových běžných příjmů na položce 4121, která není do výpočtu ukazatele zahrnuta. 
Z hlediska usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku.

6.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnuje VHČ domy a VHČ poliklinika. Obě tyto vedlejší hospodářské činnosti na základě „Příkazní smlouvy“ pro městskou část v roce 2008 vykonávala příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení těchto činností. Přehled hospodaření VHČ domy a poliklinika je uveden na str.27-33.

6.1.	VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2008 činily 78.720,091 tis.Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) dosáhly výše 65.727,414 tis.Kč. Hospodářský výsledek roku 2008 po zdanění tudíž činí 12.992,677 tis.Kč.

6.2.	VHČ poliklinika

VHČ poliklinika představuje hospodaření s objektem Polikliniky Horníkova 34. Výnosy této VHČ plynou především z pronájmu. Náklady se vztahují k opravám a údržbě uvedeného objektu a zabezpečení jeho provozu. Výnosy (tř.6) v roce 2008 dosáhly výše 5.074,619 tis.Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) 3.764,683 tis.Kč. Hospodářský výsledek po zdanění za rok 2008 činí 1.309,936 tis.Kč.

Na základě usnesení č.4/12 z 12. zasedání ZMČ Brno-Líšeň konaného dne 28.2.2008 byla k 31.12.2008 zrušena vedlejší hospodářská činnost - poliklinika a od 1.1.2009 bylo hospodaření s objektem polikliniky Horníkova 34 převedeno do hlavní (rozpočtové) činnosti.

7.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2007 a je uvedena na str. 34-39.

8.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2008 vykazuje účetní schodek ve výši  51.904,686 tis.Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“.

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.24. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje a z rozpočtu města Brna v roce 2008 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2008 z MČ na MMB (případně FÚ) a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu, rozpočtu kraje nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.25 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2008. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 4.185.813,59 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu a ostatní zdroje finančního vypořádání, které nejsou použity k úhradě potřeb finančního vypořádání. Potřeby po finančním vypořádání činí 51.904.685,96 Kč, což odpovídá výši schodku hospodaření, který bude nutné uhradit ze zdrojů po finančním vypořádání (bez účelových prostředků), z rozpočtu r.2009 a následujících rozpočtových období.
Na str.26 je vyúčtování poskytnutých dotací z rozpočtu městské části podle údajů z vyúčtování předloženého příjemci dotací o čerpání těchto dotací v roce 2008 v souladu se smlouvami o poskytnutí dotace.

9.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.40-45. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.46.

10.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2008 provedla auditorská firma HZ Praha s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2008 v souladu se zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č.254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu s mezinárodním auditorským standardem ISAE 3000. Zpráva auditora je na str.47-54.
Auditorská firma provedla přezkoumání hospodaření, ověřila účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:
-	Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky méně závažného charakteru (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.), které byly do ukončení přezkoumání opraveny, nebo k nim byla přijata opatření, která by měla zabránit jejich opakování v budoucnosti.
-	Při přezkoumání hospodaření Městské části města Brna, Brno – Líšeň nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle § 7 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a § 3 uvedeného zákona.
-	Účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Městské části města Brna, Brno – Líšeň k 31.12.2008 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření za rok 2008 v souladu s českými účetními předpisy.