Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2007

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2007 skončilo příznivěji, něž bylo rozpočtováno. V roce 2007 byly příjmy naplněny ve výši 185.863,210 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 164.093,192 tis. Kč. Saldo příjmů a výdajů činí 21.770,018 tis. Kč a představuje přebytek hospodaření roku 2007. Z rozpočtu na rok 2007 byly hrazeny splátky úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, což způsobilo, že schválený rozpočet byl přebytkový. Upravený rozpočet byl již schodkový, a to z důvodu zapojení nevyčerpaných prostředků z min. období a přijetí půjčky na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“. Ve skutečnosti však byly čerpány výdaje ve výrazně menším objemu, než bylo rozpočtováno, a došlo zároveň k příznivějšímu naplnění příjmů, čímž skončilo hospodaření významným přebytkem.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2007 činily 185.863,210 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 100,82%, tedy více přibližně o 1.505 tis. Kč. Na vyšším naplnění příjmů se nejvýrazněji podílely daňové příjmy, z nichž se ve větší míře naplnily zejména správní poplatky a poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a dotace. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 7,40 %, nedaňové příjmy 4,45%, kapitálové příjmy 0,008% a přijaté dotace se podílely 88,14%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.10.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2007 čerpány ve výši 164.093,192 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 64,41% a kapitálové výdaje 35,59%. Celkové rozpočtované výdaje roku 2007 byly čerpány na 87,74%, což představuje čerpání nižší přibližně o 22.921 tis.Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 90,52%, kde jejich nižší čerpání bylo způsobeno především úsporami v oblasti bytového hospodářství, činnosti místní správy a v neposlední řadě nedočerpáním dotace na výplatu sociálních dávek. Kapitálové výdaje byly čerpány na 83,12%, kde na jejich nižším čerpání se zejména projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“ (nebyla čerpána půjčka z rozpočtu města Brna na dofinancování této akce ve výši 6 mil Kč) a „Regenerace ZŠ Novolíšeňská“. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.14. Z přehledu výdajů na str.11-13 vyplývá, že jejich čerpání proběhlo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem. K mírnému přečerpání došlo na paragrafu 3349 pol. 5169, kde se jednalo o výdaje na tisk Líšeňských novin. Toto přečerpání bylo způsobeno nižší nárokovanou částkou do rozpočtu, než bylo potřebné pro úhradu tisku novin dle smlouvy. Mírné přečerpání bylo vykázáno rovněž na paragrafu 6112 pol. 5175 a jednalo se o nákup věcí pro pohoštění v rámci výdajů na reprezentační účely. Přečerpání na této položce rozpočtu umožnilo čerpání stálé zálohy na dané výdaje. Z uvedeného důvodu bylo přijato opatření spočívající ve zrušení poskytování této stálé zálohy na výdaje na reprezentační účely.
Čerpání výdajů bez rozpočtu proběhlo na paragrafu 6399 položce 5909, což je zatřídění, které představuje mylné platby. Zde se jednalo především o převod prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2007 vyplácené v lednu 2008. Tento převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6399 pol.5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r.2007 a tato částka se tudíž převádí do příjmů r.2008.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně zapojení prostředků z Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2007 byly do rozpočtu zapojeny přes pol.8115 prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání za rok 2006 v celkové výši přibližně 2 105 tis. Kč a také významná výše vlastních prostředků městské části z min. období. Skutečnost na položce 8115 představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány rozpočtované výdaje v přibližné výši 22 921 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů asi o 1.505 tis. Kč, skutečnost na pol.8115 je oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol.8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
V roce 2007 byla pod položkou 8123 přijata půjčka z rozpočtu města Brna ve výši 6 000 tis. Kč na dofinancování investiční akce „Rekonstrukce koryta Líšeňského potoka“.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2007 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byly spláceny půjčky na stejnou investiční akci, a to půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna s celkovou roční výší splátek 2.295 tis. Kč (čímž byla tato půjčka splacena) a půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna s celkovou výší splátek 4.223,5 tis. Kč. V roce 2007 byla rovněž uhrazena poslední splátka půjčky z rozpočtu města Brna na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 2.500 tis. Kč.

5.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

5.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Přehled o zadluženosti rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i o celkové zadluženosti poskytuje následující tabulka:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	80 672 558,20 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	80 614 625,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	63 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	11 614 625,00 Kč	
- půjčka z rozp. města na dofinancování „Rekonstrukce koryta Líš. potoka“	6 000 000,00 Kč	
Ostatní dlouhodobé závazky:	57 933,20 Kč	
- TECHEM – montáž měřící a regulační techniky J. Faimonové 5 a Synkova 8	57 933,20 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	21 207 600,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	21 207 600,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2007	101 880 158,20 Kč	
Pozn.: Přehled zahrnuje veškeré dlouhodobé závazky. Tento pohled na dlouhodobé závazky však neodpovídá čistě účetnímu hledisku podle rozvahy.

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2007 činí 63 mil. Kč.
Dalším návratným cizím zdrojem k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna ve výši 18.360 tis. Kč, která byla poskytnuta v roce 2002. Tato půjčka byla splácena od druhé poloviny r. 2003 a celková roční výše splátek v letech 2004 - 2006 činila 4.590 tis. Kč a v roce 2007 byla celková roční výše splátek 2.295 tis. Kč, čímž došlo k úplnému splacení dané půjčky.
V roce 2003 byla rovněž na akci „Regenerace bytových domů“ přijata půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč. Splácení této půjčky započalo v r. 2004 a v letech 2005 - 2009 celková roční výše splátek činí 4.223,5 tis. Kč a v roce 2010 bude roční výše splátek 3.167,625 tis. Kč. Zůstatek jistiny k 31.12.2007 činí 11.614.625,- Kč.

V roce 2004 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 5 mil. Kč. V roce 2005 byla uhrazena splátka ve výši 500 tis. Kč, v roce 2006 ve výši 2 000 tis. Kč a v roce 2007 ve výši 2.500 tis. Kč, čímž byla tato půjčka splacena. 

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla především předplacením nájemného nájemníky. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči těmto nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2007 se oproti r. 2006 výrazně snížil, neboť v roce 2007 probíhalo nadále splácení úvěru a výše popsaných půjček.

Ke sledování zadluženosti je možné využít koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin a ostatní dlouhodobé závazky, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jedná se o vnitřní zadluženost.

Celková výše příjmů za rok 2007 činí 185.863,210 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2007 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 54.473,244 tis. Kč a kapitálové příjmy činily 15,407 tis. Kč. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 131.374,559 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy + VHČ poliklinika) za rok 2007 dosáhly výše 71.006,502 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2007.

 	Běžné příjmy r.2007
v tis. Kč	Zadluženost r.2007 v tis. Kč	Ukazatel zadluženosti r.2007	
RČ	131 374,559   	80 672,558   	61%	
VHČ	71 006,502   	21 207,600   	30%	
Celkem	202 381,061   	101 880,158   	50%	

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2007 výše 50%, což představuje stále ještě poměrně vysokou míru zadluženosti. Oproti roku 2006 tento ukazatel poklesl, neboť v uvedeném roce činil 68%. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

5.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2007 činí 63,85% a jeho výpočet je uveden na str.22. Výše ukazatele dluhové služby je do 30% považována za přijatelnou a tudíž tento ukazatel za rok 2007 nedosáhl příznivé výše. Ovšem jak je vysvětleno v komentáři u jeho výpočtu na str.22, do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR z roku 2004 se nezapočítává pol.4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a většina půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2007 žádný problém se splácením úvěru a půjček. Navíc ukazatel dluhové služby pro městské části statutárního města Brna nemá téměř žádnou vypovídací schopnost, neboť oproti obcím mají městské části většinu svých neúčelových běžných příjmů na položce 4121, která není do výpočtu ukazatele zahrnuta. 
Z hlediska usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku.

6.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnuje VHČ domy a VHČ poliklinika. Obě tyto vedlejší hospodářské činnosti na základě „Příkazní smlouvy“ pro městskou část vykonává příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení těchto činností. Přehled hospodaření VHČ domy a poliklinika je uveden na str.25-31.

6.1.	VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2007 činily 66.124,76 tis.Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) dosáhly výše 57.193,04 tis.Kč. Hospodářský výsledek roku 2007 po zdanění tudíž činí 8.931,72 tis.Kč.

6.2.	VHČ poliklinika

VHČ poliklinika představuje hospodaření s objektem Polikliniky Horníkova 34. Výnosy této VHČ plynou především z pronájmu. Náklady se vztahují k opravám a údržbě uvedeného objektu a zabezpečení jeho provozu. Výnosy (tř.6) v roce 2007 dosáhly výše 4.881,75 tis.Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) 4.077,34 tis.Kč. Hospodářský výsledek po zdanění za rok 2007 činí 804,41 tis.Kč.

7.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2007 a je uvedena na str. 32-36.

8.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2007 vykazuje účetní schodek ve výši 66.424,963 tis.Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“.

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.23. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu a z rozpočtu města Brna v roce 2007 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2007 z MČ na MMB (případně FÚ) a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.24 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2007. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 833.825,99 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu a ostatní zdroje finančního vypořádání, které nejsou použity k úhradě potřeb finančního vypořádání. Potřeby po finančním vypořádání činí 66.424.962,56 Kč, což odpovídá výši schodku hospodaření, který bude nutné uhradit ze zdrojů po finančním vypořádání (bez účelových prostředků), z rozpočtu r.2008 a následujících rozpočtových období.

9.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.37-42. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a návrh na jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.43.

10.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2007 provedla auditorská firma HZ Praha s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2007 v souladu se zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č.254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu s mezinárodním auditorským standardem ISAE 3000. Zpráva auditora je na str.44-49.
Auditorská firma provedla přezkoumání hospodaření, ověřila účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:
-	Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 pod písmenem c) zákona č. 420/2004 Sb.
-	Účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Městské části města Brna, Brno-Líšeň k 31.12.2007 a výsledku jejího hospodaření za rok 2007 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.