Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2006

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2006 skončilo příznivějším výsledkem, něž bylo rozpočtováno. Příjmy za rok 2006 se naplnily ve výši 186.416,300 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 167.304,174 tis. Kč. Saldo příjmů a výdajů k 31.12.2006 činí 19.112,125 tis. Kč a představuje přebytek hospodaření roku 2006. V rozpočtu na rok 2006 bylo počítáno se splátkami úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, což způsobilo, že schválený rozpočet byl přebytkový. Upravený rozpočet byl již mírně schodkový z důvodu zapojení nevyčerpaných prostředků z min. období, které představovaly částku převyšující výši splátek úvěru a půjček. Ve skutečnosti však výdaje byly čerpány ve výrazně menším objemu, než bylo rozpočtováno, a došlo zároveň k příznivějšímu naplnění příjmů, čímž skončilo hospodaření významným přebytkem.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2006 činily 186.416,300 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 100,85%, tedy více přibližně o 1.578 tis. Kč. Na vyšším naplnění příjmů se nejvýrazněji podílely daňové příjmy, z nichž se ve větší míře naplnily zejména správní poplatky. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a dotace. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 7,54%, nedaňové příjmy 6,04%, kapitálové příjmy 0,003% a přijaté dotace se podílely 86,42%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.10.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2006 čerpány ve výši 167.304,174 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 72,92% a kapitálové výdaje 27,08%. Celkové rozpočtované výdaje roku 2006 byly čerpány na 90,14%, což představuje čerpání nižší přibližně o 18.296 tis.Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 89,75%, kde jejich nižší čerpání bylo způsobeno především úsporami v oblasti bytového hospodářství, dále pak úsporami na službách, a to zejména v oblasti péče o veřejnou zeleň, a v neposlední řadě nedočerpáním dotace na výplatu sociálních dávek. Kapitálové výdaje byly čerpány na 91,22%, kde na jejich nižším čerpání se nejvíce projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akci „Rekonstrukce Dělnického domu“ zejména kvůli zádržnému, které nebylo v r.2006 uvolněno. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.14. Z přehledu výdajů na str.11-13 vyplývá, že jejich čerpání proběhlo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem. V tomto ohledu byly výjimkou především výdaje na volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR (paragraf 6114) a na volby do obecních zastupitelstev (paragraf 6115), kde výdaje nezbytné na zajištění voleb přesáhly výši poskytnuté dotace a došlo tudíž k vykázanému přečerpání. Toto přečerpání bude vykryto v rámci finančního vypořádání za r.2006 (viz str.23). K mírnému přečerpání došlo rovněž na paragrafu 3349 pol. 5169, kde se jednalo o výdaje na tisk Líšeňských novin. Přečerpání bylo způsobeno nižší nárokovanou částkou do rozpočtu, než bylo potřebné pro úhradu tisku novin dle smlouvy. Dále došlo k mírnému přečerpání na paragrafu 3612 pol. 5141, které bylo způsobeno nepřesným odhadem výše úroků z úvěru pro rok 2006. Přečerpání se v tomto případě nedalo předejít, neboť úhrada úroků probíhá na základě smlouvy o úvěru inkasem z účtu, a to k poslednímu dni každého měsíce (za prosinec k 31.12.2006). Na základě údajů o uskutečněných platbách úroků byl propočet odhadované výše úroků z úvěru zpřesněn, což zabezpečí, že v následujících letech nedojde k přečerpání na této položce. Čerpání výdajů bez rozpočtu proběhlo na paragrafu 6399 položce 5909, což je zatřídění, které zahrnuje mylné platby. Zde se jedná především o částku, která byla převedena v rámci převodu prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2006 vyplácené v lednu 2007. Převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6399 pol.5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r.2006 a tato částka se tudíž převádí do příjmů r.2007.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně zapojení prostředků z Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2006 byla do rozpočtu zapojena přes pol.8115 nevyčerpaná část dotace z rozpočtu města Brna na investiční akci „Rekonstrukce Dělnického domu“ v přibližné výši 1.957 tis. Kč. Přes položku 8115 byly rovněž zapojeny do rozpočtu prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání za rok 2005 ve výši přibližně 5.324 tis. Kč a také významná výše vlastních prostředků městské části z min. období. Skutečnost na této položce představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány rozpočtované výdaje v přibližné výši 18.296 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů o 1.578 tis. Kč, skutečnost na pol.8115 je oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol.8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2006 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byly spláceny půjčky na stejnou investiční akci, a to půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna s celkovou roční výší splátek 4.590 tis. Kč a půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna s celkovou výší splátek 4.223,5 tis. Kč. V roce 2006 proběhla rovněž splátka půjčky z rozpočtu města Brna na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 2.000 tis. Kč.

5.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

5.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Zadluženost rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i celkovou zadluženost poskytuje následující přehled:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	92 748 984,60 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	92 633 125,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	72 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	2 295 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	15 838 125,00 Kč	
- půjčka z rozpočtu statutárního města Brna na kanalizační přípojky	2 500 000,00 Kč	
Ostatní dlouhodobé závazky:	115 859,60 Kč	
- TECHEM – montáž měřící a regulační techniky J. Faimonové 5 a Synkova 8	115 859,60 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	25 300 014,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	25 300 014,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2006	118 048 998,60 Kč	

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2006 činí 72 mil. Kč.
Dalším návratným cizím zdrojem k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna ve výši 18.360 tis. Kč, která byla poskytnuta v roce 2002. Tato půjčka je splácena od druhé poloviny r. 2003 a celková roční výše splátek v letech 2004 - 2006 činí 4.590 tis. Kč, zatímco v roce 2007 bude celková roční výše splátek 2.295 tis. Kč. V roce 2007 bude tato půjčka splacena. Zůstatek jistiny k 31.12.2006 činí 2 295 tis. Kč.
V roce 2003 byla rovněž na akci „Regenerace bytových domů“ přijata půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč. Splácení této půjčky započalo v r. 2004 a v letech 2005 - 2009 celková roční výše splátek činí 4.223,5 tis. Kč. V roce 2010 bude celková roční výše splátek činit 3.167,625 tis. Kč, čímž dojde ke splacení dané půjčky. Zůstatek jistiny k 31.12.2006 činí 15.838.125,- Kč.

V roce 2004 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 5 mil. Kč. V roce 2005 byla uhrazena splátka ve výši 500 tis. Kč a v roce 2006 ve výši 2 000 tis. Kč. Podle splátkového kalendáře v roce 2007 bude činit splátka 2.500 tis. Kč a tím dojde ke splacení této půjčky. 

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla především předplacením nájemného budoucími nájemníky. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2006 se oproti r. 2005 výrazně snížil, neboť v roce 2006 probíhalo nadále splácení úvěru a výše popsaných půjček.

Ke sledování zadluženosti se využívá koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin a ostatní dlouhodobé závazky, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jde o vnitřní zadluženost.

Celková výše příjmů za rok 2006 činí 167.304,174 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2006 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 60.460,539 tis. Kč a kapitálové příjmy činily 5,462 tis. Kč. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 106.838,173 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy i VHČ poliklinika) za rok 2006 dosáhly výše 65.808,997 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2006.

 	Běžné příjmy r.2006
v tis. Kč	Zadluženost r.2006 v tis. Kč	Ukazatel zadluženosti r.2006	
RČ	106 838,173   	92 748,985   	87%	
VHČ	65 808,997   	25 300,014   	38%	
Celkem	172 647,170   	118 048,999   	68%	

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2006 výše 68%, což představuje stále ještě poměrně vysokou míru zadluženosti. Oproti roku 2005 tento ukazatel poklesl, neboť v uvedeném roce činil 76%. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

5.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2006 činí 36,84% a jeho výpočet je uveden na str.22. Výše ukazatele dluhové služby je do 30% považována za přijatelnou a tudíž tento ukazatel za rok 2006 nedosáhl příznivé výše. Do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR z roku 2004 se nezapočítává pol.4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a většina půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2006 žádný problém se splácením úvěru a půjček.
Na základě usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby Ministerstvo financí těm obcím, které překročí stanovenou výši 30% ukazatele dluhové služby, tuto skutečnost oznámí dopisem ministra financí s tím, že by měly přijmout taková opatření, aby v příštím období ukazatel dluhové služby nepřekročily. Přitom požádá dotčené obce a kraje, aby překročení ukazatele dluhové služby zdůvodnily a oznámily, jaká opatření budou přijata. Z hlediska uvedeného usnesení vlády ovšem není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku. Přes uvedenou skutečnost je vhodné udržovat výši ukazatele dluhové služby městské části do stanovené míry, aby nedošlo k problémům s plněním závazků městské části. Ukazatel dluhové služby vypočtený za městskou část může být rovněž podstatný při posuzování žádosti městské části o státní dotaci.

6.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnuje VHČ domy a VHČ poliklinika. Obě tyto vedlejší hospodářské činnosti na základě „Příkazní smlouvy“ pro městskou část vykonává příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení těchto činností. Přehled hospodaření VHČ domy a poliklinika je uveden na str.25-31.

6.1.	VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2006 činily 61.365,558 tis. Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) dosáhly výše 50.501,963 tis. Kč. Hospodářský výsledek roku 2006 po zdanění tudíž činí 10.863,310 tis. Kč.

6.2.	VHČ poliklinika

VHČ poliklinika představuje hospodaření s objektem Polikliniky Horníkova 34. Výnosy této VHČ plynou především z pronájmu. Náklady se vztahují k opravám a údržbě uvedeného objektu a zabezpečení jeho provozu. Výnosy (tř.6) v roce 2006 dosáhly výše 4.443,438 tis. Kč a náklady včetně daně z příjmů (tř.5) 3.563,743 tis. Kč. Hospodářský výsledek po zdanění za rok 2006 činí 879,695 tis. Kč.

7.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2006 a je uvedena na str. 32-36.

8.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2006 vykazuje účetní schodek ve výši 91.798,248 tis. Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“. Na tento vykazovaný schodek se vztahuje upozornění auditora na případná rizika spojená s aktivním zůstatkem zúčtování příjmů a výdajů minulých let hlavní činnosti (schodkem hospodaření).

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.23. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu a z rozpočtu města Brna v roce 2006 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2006 z MČ na MMB (případně FÚ) a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.24 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2006. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 196.567,57 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu. Potřeby po finančním vypořádání činí 91.340.255,65 Kč, což znamená, že po použití zdrojů z finančního vypořádání (mimo účelové prostředky) bude nutné pokrýt z rozpočtu 2007 a následujících rozpočtových období tuto částku.

9.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.37-42. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a návrh na jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.43.

10.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2006 provedla auditorská firma TOP AUDITING, s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2006 v souladu se zákonem č.420/2004 o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č.254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky a auditorskou směrnicí Komory auditorů České republiky č. 52 – Přezkoumání hospodaření a audit účetní závěrky územních samosprávných celků. Zpráva auditora je na str.44-46.
Auditorská firma provedla přezkoumání hospodaření, ověřila účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:
-	Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky.
-	Účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz majetku, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Statutárního města Brna, městské části Brno-Líšeň k 31.12.2006 a výsledku hospodaření za rok 2006 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.