Komentář k výsledkům rozpočtového hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2005

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2005 skončilo příznivějším výsledkem, něž bylo rozpočtováno. Příjmy za rok 2005 se naplnily ve výši 166.059,219 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 140.025,172 tis. Kč. Saldo příjmů a výdajů k 31.12.2005 činí 26.034,048 tis. Kč a představuje přebytek hospodaření roku 2005. V rozpočtu roku 2005 bylo počítáno se splátkami úvěru a půjček přijatých především na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, což způsobilo, že schválený i upravený rozpočet byl přebytkový. V porovnání s upraveným rozpočtem byl však přebytek hospodaření ve skutečnosti výrazně vyšší, neboť výdaje rozpočtu byly čerpány v menším objemu, než bylo rozpočtováno, a došlo zároveň k příznivějšímu naplnění příjmů.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Celkové příjmy za rok 2005 činily 166.059,219 tis. Kč. V porovnání s upraveným rozpočtem se naplnily příjmy na 100,99 %, tedy více přibližně o 1.630 tis. Kč. Na vyšším naplnění příjmů se nejvýrazněji podílely daňové příjmy, z nichž se ve větší míře naplnily zejména správní poplatky. Příjmy je možné z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby rozdělit na daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy a dotace. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 8,17%, nedaňové příjmy 7,12%, kapitálové příjmy 0,04% a přijaté dotace se podílely 84,66%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.10.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Výdaje byly v roce 2005 čerpány ve výši 140.025,172 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 84,13% a kapitálové výdaje 15,87%. Celkové rozpočtované výdaje roku 2005 byly čerpány na 86,80%, což představuje čerpání nižší přibližně o 21.303 tis.Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 93,59%, kde jejich nižší čerpání bylo především způsobeno nedočerpáním dotace na výplatu sociálních dávek o přibližně 2.339 tis. Kč. Kapitálové výdaje byly čerpány na 62,67%, kde na jejich nižším čerpání se nejvíce projevilo nedočerpání rozpočtovaných výdajů na investiční akci „Rekonstrukce Dělnického domu“, a to jak prostředků z vlastních zdrojů, tak z investiční dotace z rozpočtu města Brna. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.14. Z přehledu výdajů na str.11-13 vyplývá, že jejich čerpání probíhalo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem a ani v jednotlivých případech nedošlo k přečerpání. V tomto ohledu byly výjimkou výdaje na sociální dávky, kde došlo u § 4174 a § 4181 k přečerpání kvůli nepřesnému odhadu čerpání pro měsíc prosinec. Celkově ovšem nebyly účelově vázané prostředky na sociální dávky sledované pod ÚZ 98072 dočerpány. U čerpání výdajů bez rozpočtu na paragrafu 6399 položce 5909 se jedná o částku, která byla převedena v rámci převodu prostředků na depozitní účet na mzdy za prosinec 2005 vyplácené v lednu 2006. Převod na depozitní účet se provádí v odhadnuté výši a uvedená částka na paragrafu 6399 pol.5909 právě nebyla použita na výplatu mezd, které jsou součástí čerpání rozpočtu r.2005 a tato částka tudíž bude převedena do příjmů r.2006.
4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období včetně Fondu rezerv a rozvoje a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2005 byla do rozpočtu zapojena přes pol.8115 nevyčerpaná část půjčky z rozpočtu města Brna na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši přibližně 4.892 tis. Kč. Přes položku 8115 byly rovněž zapojeny do rozpočtu prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání roku 2004 ve výši přibližně 1.888 tis. Kč a další prostředky městské části z min. období. Skutečnost na této položce představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány výdaje ve výši 21.303 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů o 1.630 tis. Kč je skutečnost na pol.8115 oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu totiž představuje zvýšení financování na pol.8115, k čemuž v rozpočtované výši nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2005 byl splácen úvěr na investiční akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek jistiny činila 9.000 tis. Kč, dále pak byly spláceny půjčky na stejnou investiční akci, a to půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna s celkovou roční výší splátek 4.590 tis. Kč a půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna s celkovou výší splátek přibližně 4.224 tis. Kč. V roce 2005 byla rovněž splácena půjčka z rozpočtu města Brna na komunikace po kanalizaci s celkovou roční výší splátek 1.193 tis. Kč, čímž byla tato půjčka splacena. Dále byla splácena půjčka z rozpočtu města Brna na zajištění realizace kanalizačních přípojek, kde splátka v daném roce činila 500 tis. Kč.

5.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

5.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Zadluženost rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i celkovou zadluženost poskytuje následující přehled:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	112 620 411,00 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	112 446 625,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	81 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	6 885 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	20 061 625,00 Kč	
- půjčka z rozpočtu statutárního města Brna na kanalizační přípojky	4 500 000,00 Kč	
Ostatní dlouhodobé závazky:	173 786,00 Kč	
- TECHEM – montáž měřící a regulační techniky J. Faimonové 5 a Synkova 8	173 786,00 Kč	
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	29 119 250,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	29 119 250,00 Kč	
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2005	141 739 661,00 Kč	

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 - 2004. Splácení úvěru započalo v roce 2005 a bude probíhat až do r. 2014 s celkovou roční  výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a.. Zůstatek jistiny k 31.12.2005 činí 81 mil. Kč.
Dalším návratným cizím zdrojem k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna ve výši 18.360 tis. Kč, která byla poskytnuta v roce 2002. Tato půjčka je splácena od druhé poloviny r. 2003 a celková roční výše splátek v letech 2004 - 2006 činí 4.590 tis. Kč, zatímco v roce 2007 bude celková roční výše splátek 2.295 tis. Kč. V roce 2007 bude půjčka splacena. Zůstatek jistiny k 31.12.2005 činí 6 885 tis. Kč.
V roce 2003 byla rovněž na akci „Regenerace bytových domů“ přijata půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč. Splácení této půjčky započalo v r. 2004 a v letech 2005 - 2009 celková roční výše splátek činí 4.223,500 tis. Kč. V roce 2010 bude celková roční výše splátek činit 3.167,625 tis. Kč, čímž dojde ke splacení dané půjčky. Zůstatek jistiny k 31.12.2005 činí 20.061.625,- Kč.

V roce 2004 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 5 mil. Kč. V roce 2005 byla uhrazena splátka ve výši 500 tis. Kč. Podle splátkového kalendáře v roce 2006 bude splátka jistiny činit 2.000 tis. Kč a v roce 2007 bude činit 2.500 tis. Kč. 

Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla především předplacením nájemného budoucími nájemníky. Jedná se zároveň o závazek VHČ vůči nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného.

Celkový dluh vykazovaný ke konci roku 2005 se oproti r. 2004 výrazně snížil, neboť v roce 2005 započalo splácení úvěru a navíc byly doplaceny splátky půjčky z VHČ za II.pololetí r.2003 a za rok 2004 ve výši odbydleného nájemného. Tyto splátky byly odloženy do roku 2005 usnesením ZMČ kvůli uvolnění prostředků pro financování investiční akce „Regenerace bytových domů“ v daných letech.

Ke sledování zadluženosti se využívá koeficientu zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost, zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin a ostatní dlouhodobé závazky, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden duplicitně. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jde o vnitřní zadluženost.

Celková výše příjmů za rok 2005 činí 166.059,219 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2005 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 46.200,7 tis. Kč a kapitálové příjmy činily 71,1 tis. Kč. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 119.787,4 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy i VHČ poliklinika) za rok 2005 dosáhly výše 66.394,6 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti za rok 2005.

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2005 výše 76%, což představuje stále ještě poměrně vysokou míru zadluženosti. Oproti roku 2004 tento ukazatel výrazně poklesl, neboť v uvedeném roce činil 94%. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

5.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2005 činí 35,49 % a jeho výpočet je uveden na str.22. Výše ukazatele dluhové služby je do 30 % považována za přijatelnou a tudíž tento ukazatel za rok 2005 nedosáhl příznivé výše. Oproti roku 2004 výše ukazatele prudce vzrostla, neboť od roku 2005 započalo splácení úvěru. Do tohoto ukazatele dluhové služby definovaného usnesením vlády ČR v roce 2004 se nezapočítává pol.4131, na kterou je převáděn disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy. Vzhledem k tomu, že úvěr a většina půjček byla přijata na financování investiční akce „Regenerace bytových domů“, tak splátky jistin jsou pokryty právě položkou 4131, díky čemuž nevznikl v roce 2005 žádný problém se splácením úvěru a půjček. Pokud nedojde k dalšímu zadlužení, měla by výše tohoto ukazatele od roku 2006 klesat, neboť splácením úvěru se bude snižovat i výše úroků (vyjádřeno v absolutních číslech) a některé závazky budou v průběhu dalších let splaceny. Na základě usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby Ministerstvo financí těm obcím, které překročí stanovenou výši 30% ukazatele dluhové služby, tuto skutečnost oznámí dopisem ministra financí s tím, že by měly přijmout taková opatření, aby v příštím období ukazatel dluhové služby nepřekročily. Přitom požádá dotčené obce a kraje, aby překročení ukazatele dluhové služby zdůvodnily a oznámily, jaká opatření budou přijata. Z hlediska výše uvedeného usnesení vlády ovšem není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku. Přes uvedenou skutečnost je vhodné udržovat výši ukazatele dluhové služby městské části do stanovené míry, aby nedošlo k problémům s plněním závazků městské části. Ukazatel dluhové služby vypočtený za městskou část může být rovněž podstatný při posuzování žádosti MČ o státní dotaci.

6.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnuje VHČ domy a VHČ poliklinika. Obě tyto vedlejší hospodářské činnosti na základě „Příkazní smlouvy“ pro městskou část vykonává příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení těchto činností. Přehled hospodaření VHČ domy a poliklinika je uveden na str.25-32.

6.1.	VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2005 činily 61.806,704 tis. Kč a náklady (tř.6) dosáhly výše 51.682,394 tis. Kč. Hospodářský výsledek roku 2005 po zdanění tudíž činí 10.124,310 tis. Kč.

6.2.	VHČ poliklinika

VHČ poliklinika představuje hospodaření s objektem Polikliniky Horníkova 34. Výnosy této VHČ plynou především z pronájmu. Náklady se vztahují k opravám a údržbě uvedeného objektu a zabezpečení jeho provozu. Výnosy (tř.6) v roce 2005 dosáhly výše 4.587,935 tis. Kč a náklady (tř.5) 3.895,535 tis. Kč. Hospodářský výsledek po zdanění za rok 2005 činí 692,400 tis. Kč.

7.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2005 a je uvedena na str. 33-37.

8.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2005 vykazuje účetní schodek ve výši 114.626,667 tis. Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“. Na tento vykazovaný schodek se vztahuje upozornění auditora na případná rizika spojená s aktivním zůstatkem zúčtování příjmů a výdajů minulých let hlavní činnosti.

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.23. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých účelových dotací ze státního rozpočtu a z rozpočtu města Brna v roce 2005 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2005 z MČ na MMB a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.24 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2005. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 306.441,01 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu a Fondu veřejné sbírky. Potřeby po finančním vypořádání činí 112.477.888,36 Kč, což znamená, že po použití zdrojů z finančního vypořádání (mimo účelové prostředky) bude nutné pokrýt z rozpočtu 2006 a následujících rozpočtových období tuto částku.

9.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.38-43. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a návrh na jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn v souladu se zákonem č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.44.

10.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2005 provedla auditorská firma Top Auditing, s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2005 v souladu se zákonem č.420/2004 o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č.254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, a auditorskými směrnicemi vydanými Komorou auditorů České republiky. Zpráva auditora je na str.45-47.
Auditorská firma přezkoumala hospodaření, ověřila účetnictví a účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:
-	Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky.
-	Účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Statutárního města Brna, městské části Brno-Líšeň k 31.12.2005 a výsledku hospodaření za rok 2005 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.