Komentář k výsledkům rozpočtového hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2004

1.	Výsledky rozpočtového hospodaření

Hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2004 skončilo příznivějším výsledkem, něž bylo rozpočtováno. Příjmy za rok 2004 se naplnily ve výši 183 415,933 tis. Kč a výdaje byly čerpány ve výši 199 332,105 tis. Kč. Záporné saldo příjmů a výdajů představuje částku 15 916,171 tis. Kč. Tento schodek hospodaření byl pokryt zejména zapojením nevyčerpaných prostředků z půjčky z FBV m. Brna poskytnuté v r.2003 na investiční akci „Regenerace bytových domů“, dále pak byly zapojeny prostředky z min. let a zbylá část úvěru na uvedenou investiční akci. V porovnání s upraveným rozpočtem byl schodek ve skutečnosti výrazně nižší, neboť výdaje rozpočtu byly čerpány v menším objemu, než bylo rozpočtováno a došlo zároveň k příznivějšímu naplnění příjmů.

2.	Příjmy (po konsolidaci)

Příjmy za rok 2004 se celkově naplnily na 100,69 %, což je přibližně o 1.263 tis. Kč více, než bylo rozpočtováno. Na vyšším naplnění příjmů se nejvíce podílely daňové a nedaňové příjmy, a to téměř stejnou měrou. U daňových příjmů se ve větší míře naplnily zejména správní poplatky a u nedaňových příjmů především příjmy z pronájmu nebytových prostor. Celkové příjmy za rok 2004 činily 183.415,933 tis. Kč. Z hlediska druhového třídění rozpočtové skladby je možné příjmy rozdělit na daňové, nedaňové a dotace. Daňové příjmy se na celkových příjmech podílely 7,70%, nedaňové příjmy 7,96%, kapitálové příjmy 0,03% a přijaté dotace se podílely 84,30%. Přehled příjmů podle jejich druhů (podle tříd) včetně grafického znázornění je uveden na str.9.

3.	Výdaje (po konsolidaci)

Celkové čerpání výdajů v roce 2004 dosáhlo výše 199 332,105 tis. Kč. Na celkových výdajích se běžné (provozní) výdaje podílely 52,62% a kapitálové výdaje 47,38%. Upravený rozpočet celkových výdajů roku 2004 byl čerpán na 92,94%, což představuje čerpání nižší přibližně o 15.137 tis. Kč. Běžné výdaje byly čerpány na 94,59%, kde jejich nižší čerpání bylo především způsobeno nedočerpáním dotace na výplatu sociálních dávek o přibližně 2 109 tis. Kč. Kapitálové výdaje byly čerpány na 91,18%, kde na jejich nižším čerpání se nejvíce projevilo nedočerpání přijaté půjčky z rozpočtu města na zajištění realizace kanalizačních přípojek o 4 892 tis. Kč. Přehled výdajů podle druhů (podle tříd) poskytuje tabulka „Výdaje podle tříd“ na str.13. Z přehledu výdajů na str.10-12 vyplývá, že jejich čerpání probíhalo v souladu se schváleným a upraveným rozpočtem, a ani v jednotlivých případech nedošlo k přečerpání. V tomto ohledu byly výjimkou výdaje na volby do Senátu Parlamentu ČR a zároveň do zastupitelstva Jihomoravského kraje, kde došlo k přečerpání. Důvodem přečerpání byla skutečnost, že volby do senátu proběhly ve dvou kolech a poskytnutá dotace na tento účel nepokryla nezbytné výdaje na zajištění těchto voleb. V rámci finančního vypořádání s rozpočtem města Brna bude městské části přečerpaná částka nahrazena.

4.	Financování

Financování představuje použití prostředků městské části z minulých období a použití cizích návratných zdrojů snížené o splátky půjčených prostředků. Financování odpovídá rozdílu mezi příjmy a výdaji s opačným znaménkem.
V roce 2004 byla do rozpočtu zapojena přes pol.8115 nevyčerpaná část půjčky z Fondu bytové výstavby města Brna poskytnuté v roce 2003 ve výši přibližně 20 656 tis. Kč. Přes položku 8115 byly rovněž zapojeny do rozpočtu prostředky z Fondu rezerv a rozvoje pocházející z finančního vypořádání roku 2003 a další prostředky městské části z min. období. Skutečnost na této položce představuje změnu stavu prostředků na bankovních účtech mezi počátkem a koncem výkazního období. Vzhledem k tomu, že nebyly čerpány výdaje ve výši 15.137 tis. Kč a došlo k příznivějšímu naplnění příjmů o 1.263 tis. Kč je skutečnost na pol.8115 oproti rozpočtu právě o součet těchto částek nižší. Snížení stavu prostředků na bankovních účtech čerpáním výdajů rozpočtu by totiž představovalo zvýšení financování na pol.8115, ke kterému ovšem nedošlo, a naopak zvýšení stavu prostředků příznivějším naplněním příjmů na účtech představuje snížení financování na této položce.
Položka 8123 představuje dlouhodobé přijaté půjčené prostředky. V roce 2004 se jednalo o čerpání zbylé části úvěru na akci „Regenerace bytových domů“ přibližně ve výši 11.459 tis. Kč a v daném roce byla rovněž přijata půjčka z rozpočtu statutárního města Brna ve výši 5 mil. Kč na zajištění realizace kanalizačních přípojek. 
Pod položkou 8124 jsou sledovány splátky dlouhodobých půjčených prostředků, které představují záporné částky na této položce. V roce 2004 byla splácena půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna na akci „Regenerace bytových domů“, kde celková výše splátek činila 4.590 tis. Kč, dále pak byla splácena půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna poskytnuté na výše uvedenou investiční akci, kde celková výše splátek činila přibližně 1.056 tis. Kč. V roce 2004 byla rovněž splácena půjčka z rozpočtu města Brna na komunikace po kanalizaci, kde celková výše splátek činila 1 mil. Kč.

5.	Zadluženost MČ Brno-Líšeň

5.1.	Celková zadluženost MČ Brno-Líšeň

Zadluženost rozpočtové činnosti a vedlejší hospodářské činnosti, jakož i celkovou zadluženost poskytuje následující přehled:

ROZPOČTOVÁ ČINNOST	132 184 837,40 Kč	
z toho:		
Zůstatky jistin půjček a úvěrů:	131 953 125,00 Kč	
- úvěr od spol. Komerční banka a.s. na akci „Regenerace bytových domů“	90 000 000,00 Kč	
- půjčka z rozpočtu statutárního města Brna na komunikaci po kanalizaci	1 193 000,00 Kč	
- půjčka z rozpočtu statutárního města Brna na kanalizační přípojky	5 000 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	11 475 000,00 Kč	
- půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna na akci „Regenerace byt. domů“	24 285 125,00 Kč	
Ostatní dlouhodobé závazky:	231 712,40 Kč	
- TECHEM – montáž měřící a regulační techniky J. Faimonové 5 a Synkova 8	231 712,40 Kč	
		
VEDLEJŠÍ HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST:	39 033 808,00 Kč	
- půjčka na bytovou výstavbu – předplacené nájemné	39 033 808,00 Kč	
		
CELKOVÝ DLUH K 31.12.2004	171 218 645,40 Kč	

V roce 2002 byla započata investiční akce „Regenerace bytových domů“, kterou nebylo možné pokrýt z vlastních zdrojů. Významným cizím návratným zdrojem využitým k zabezpečení financování uvedené akce byl úvěr. V roce 2002 byla uzavřena „Smlouva o úvěru“ se společností Komerční banka a.s., která umožnila čerpat úvěr na daný účel v celkové výši 90 mil. Kč. Celá výše úvěru byla postupně vyčerpána v průběhu let 2002 – 2004. Splácení úvěru bude probíhat od r.2005 do r.2014 s celkovou roční výší splátek 9 mil. Kč. Zůstatek jistiny (tedy nesplacená část půjčené částky) je úročen pevnou úrokovou sazbou ve výši 5,44 % p.a..
Dalším návratným cizím zdrojem k financování výše uvedené investiční akce byla půjčka z Fondu rozvoje bydlení města Brna ve výši 18.360 tis. Kč, která byla poskytnuta v roce 2002. Tato půjčka je splácena od druhé poloviny r.2003 a v roce 2004 celková roční výše splátek činila 4 590 tis. Kč. Zůstatek jistiny k 31.12.2004 činí 11 475 tis. Kč. V letech 2005 – 2006 budou roční splátky rovněž ve výši 4.590 tis. Kč, zatímco v roce 2007 bude celková roční výše splátek 2 295 tis. Kč. V roce 2007 bude půjčka splacena.
V roce 2003 byla rovněž na akci „Regenerace bytových domů“ přijata půjčka z Fondu bytové výstavby města Brna ve výši 25.341 tis. Kč. Splácení této půjčky započalo v r.2004, kde roční splátka činila 1.055,875 tis. Kč. V letech 2005 – 2009 budou splátky půjčky v roční výši 4.223,500 tis. Kč a v roce 2010 ve výši 3.167,625 tis. Kč, čímž dojde v roce 2010 ke splacení dané půjčky.

Na pokrytí výdajů na komunikaci po kanalizaci byla v roce 2002 poskytnuta půjčka z rozpočtu města Brna ve výši 3.193 tis. Kč. Nejdříve byla tato půjčka poskytnuta jako krátkodobá, ale bylo požádáno o prodloužení splátek, čímž se stala půjčkou dlouhodobou. V roce 2003 a 2004 celková roční výše splátek činila 1 mil. Kč a v roce 2005 bude splacena zbývající část jistiny ve výši 1.193 tis. Kč.
V roce 2004 byla poskytnuta z rozpočtu města Brna půjčka na zajištění realizace kanalizačních přípojek ve výši 5 mil. Kč. Splátkový kalendář předpokládá splátku v roce 2005 ve výši 500 tis. Kč, v roce 2006 ve výši 2 000 tis. Kč a v roce 2007 ve výši 2 500 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že v roce 2004 bylo z této půjčky čerpáno pouze 107,640 tis. Kč a předpokládá se, že ani v roce 2005 nedojde k využití zbylé části půjčky, bude patrně změněn splátkový kalendář, aby nevyužitá část půjčky byla splacena co nejdříve.
Dlouhodobý závazek rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti (dále jen VHČ) představuje půjčka na bytovou výstavbu minulých let, která vznikla předplacením nájemného budoucími nájemníky. Jedná se rovněž o závazek VHČ vůči nájemníkům. Tato půjčka je splácena do VHČ ve výši odbydleného nájemného. V roce 2004 byla na základě usnesení ZMČ ze dne 16.12.2004 pod bodem 12/21 odložena splátka odbydleného nájemného za II.pololetí r.2003 a za rok 2004 do roku 2005, neboť v daném roce byla dokončována akce „Regenerace bytových domů“ a prostředky bytového hospodářství bylo nutné použít na tento účel.

Ke sledování zadluženosti se využívá koeficient zadluženosti. Koeficient zadluženosti (KZ) je určen jako poměr zadluženosti subjektu (Z) k jeho běžným příjmům (BP).

KZ = Z/BP*100 (v %)

Koeficient zadluženosti může být vypočten zvlášť za rozpočtovou činnost a zvlášť za vedlejší hospodářskou činnost, nebo jako celkový.

Zadluženost za rozpočtovou činnost představují zůstatky jistin a ostatní dlouhodobé závazky, zatímco zadluženost vedlejší hospodářské činnosti u MČ Brno-Líšeň představuje předplacené nájemné. Předplacené nájemné je dluhem rozpočtové činnosti vůči vedlejší hospodářské činnosti a zároveň dluhem VHČ vůči nájemníkům. Tento dluh je uveden pouze u VHČ, neboť jeho uvedení v rozpočtové činnosti i ve VHČ by zbytečně navyšovalo celkovou zadluženost MČ tím, že by byl uveden dvakrát. Navíc dluh rozpočtové činnosti vůči VHČ je umořován z prostředků převáděných z VHČ a jde o vnitřní zadluženost.

Celková výše příjmů za rok 2004 činí 183 415,9 tis. Kč. Pro výpočet ukazatele je podstatná výše běžných příjmů. Uvedenou částku je tedy nutné očistit o kapitálové příjmy a o účelové dotace. V roce 2004 byly přijaty účelové dotace v celkové výši 66 887,0 tis. Kč a kapitálové příjmy činily 80,2 tis. Kč. Celkové běžné příjmy za rozpočtovou činnost tudíž činily 116.448,7 tis. Kč. Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (VHČ domy i VHČ poliklinika) za rok 2004 dosáhly výše 65 875,8 tis. Kč.

Následující tabulka obsahuje údaje potřebné pro výpočet ukazatele zadluženosti včetně výpočtu tohoto ukazatele za rozpočtovou činnost (RČ), vedlejší hospodářskou činnost (VHČ) a také celkový ukazatel zadluženosti.

Koeficient zadluženosti dosáhl za rok 2004 výše 94%, což představuje poměrně vysokou míru zadluženosti. Auditor ve své zprávě upozorňuje na rizika spojená s podílem závazků na příjmech rozpočtu po konsolidaci, který činí 93%. Oproti koeficientu zadluženosti nejsou příjmy po konsolidaci očištěny o investiční dotace a kapitálové příjmy, a proto je uvedený podíl nižší. Při zvažování dalšího zadlužování je nutné brát zřetel na současnou míru zadluženosti.

5.2.	Ukazatel dluhové služby

Dluhová služba představuje závazek obce plnit závazky plynoucí z úvěrů a půjček z jejích příjmů. Ukazatel je podílem dluhové služby (výdajů na splátky jistin a úroků) a dluhové základny (běžných příjmů). V roce 2004 byl usnesením vlády ČR nově definován ukazatel dluhové služby. Do ukazatele dluhové služby se oproti minulým letům nezapočítává pol.4131, pod kterou převádíme disponibilní zisk a odpisy z VHČ domy, z čehož je pokryta většina splátek jistin. Ve srovnání s minulými lety by tedy při stejné výši splátek a úvěrů a stejné výši celkových příjmů byl nový ukazatel dluhové služby vyšší. Ukazatel dluhové služby MČ Brno-Líšeň za rok 2004 činí 9,31 % a jeho výpočet je uveden na str.19. Výše nově definovaného ukazatele dluhové služby je do 30 % považována za přijatelnou a tudíž za rok 2004 dosáhl tento ukazatel příznivé výše. Od roku 2005 tento ukazatel ovšem prudce vzroste, neboť od tohoto roku bude splácen úvěr včetně úroků z nesplacené části jistiny. V roce 2005 se dostane přibližně na úroveň 30 % a mohlo by dojít i k překročení stanovené výše ukazatele v závislosti na výši příjmů. Pokud nedojde k dalšímu zadlužení bude tento ukazatel dluhové služby nejvyšší právě v roce 2005 a od roku 2006 by mělo dojít k jeho poklesu, neboť splácením úvěru bude klesat i výše úroků v daných letech a některé závazky budou v průběhu dalších let splaceny. Na základě usnesení vlády č.346/2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby Ministerstvo financí těm obcím, které překročí stanovenou výši ukazatele dluhové služby ve výši 30%, tuto skutečnost oznámí dopisem ministra financí s tím, že by měly přijmout taková opatření, aby v příštím období ukazatel dluhové služby nepřekročily. Přitom požádá dotčené obce a kraje, aby překročení ukazatele dluhové služby zdůvodnily a oznámily, jaká opatření budou přijata. Z hlediska výše uvedeného usnesení vlády ovšem není podstatný ukazatel dluhové služby městské části, který zahrnuje i splátky vůči rozpočtu města Brna (tedy splátky vyplývající z vnitřní zadluženosti), nýbrž ukazatel statutárního města Brna jako celku. Přes uvedenou skutečnost je vhodné udržovat výši ukazatele dluhové služby městské části do stanovené míry, aby nedošlo k problémům s plněním závazků městské části.

6.	Vedlejší hospodářská činnost

Vedlejší hospodářská činnost MČ Brno-Líšeň zahrnuje VHČ domy a VHČ poliklinika. Obě tyto vedlejší hospodářské činnosti na základě „Příkazní smlouvy“ pro městskou část vykonává příspěvková organizace Správa majetku Líšeň zřízená MČ Brno-Líšeň pro zabezpečení těchto činností. Přehled hospodaření VHČ domy a poliklinika je uveden na str.22-29.

6.1.	VHČ domy

U VHČ domy se jedná o hospodaření s bytovými domy svěřenými MČ Brno-Líšeň, z kterého plynou výnosy především z nájemného. Naopak údržba a opravy bytových domů představují náklady této vedlejší hospodářské činnosti. Výnosy VHČ domy (tř.6) v roce 2004 činily 61 182,6 tis. Kč a náklady (tř.6) dosáhly výše 53.613,1 tis. Kč. Hospodářský výsledek roku 2004 po zdanění tudíž činí 7 569,5 tis. Kč.

6.2.	VHČ poliklinika

VHČ poliklinika představuje hospodaření s objektem Polikliniky Horníkova 34. Výnosy této VHČ plynou především z pronájmu. Náklady se vztahují k opravám a údržbě uvedeného objektu a zabezpečení jeho provozu. Výnosy (tř.6) v roce 2004 dosáhly výše 4 693,2 tis. Kč a náklady (tř.5) 3.920,4 tis. Kč. Hospodářský výsledek po zdanění za rok 2004 činí 772,8 tis. Kč.

7.	Rozvaha

Rozvaha vyjadřuje stav aktiv a pasiv MČ Brno-Líšeň k 31.12.2004 a je uvedena na str.30-34.

8.	Výsledek hospodaření a finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna

Výsledek hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2004 vykazuje účetní schodek ve výši 150 128,171 tis. Kč. Uvedený schodek hospodaření zahrnuje i neuhrazené schodky předchozích období a je způsoben především použitím návratných zdrojů (půjček a úvěru) k financování investiční akce „Regenerace bytových domů“. Na tento vykazovaný schodek se vztahuje upozornění auditora na případná rizika spojená s aktivním zůstatkem zúčtování příjmů a výdajů minulých let hlavní činnosti.

Finanční vypořádání městské části s rozpočtem města Brna je uvedeno na str.20. Tabulka „Vyúčtování dotací“ obsahuje přehled přijatých dotací a návratných finančních výpomocí v roce 2004 a jejich vyúčtování. V dalších tabulkách jsou uvedeny platby neodvedené do 31.12.2004 z MČ do rozpočtu města Brna a příjmy z prodeje nemovitého majetku města Brna. Finanční vypořádání řeší především vrácení nevyčerpaných dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu města Brna a dále pak další převody finančních prostředků mezi městskou částí a městem. Na str.21 je přehled o výsledku finančního vypořádání městské části s městem Brnem za rok 2004. Jedná se o přehled zdrojů a potřeb finančního vypořádání. Zdroje po finančním vypořádání činí 390 874,36 Kč a jedná se o účelové prostředky Sociálního fondu a Fondu veřejné sbírky. Potřeby po finančním vypořádání činí 150 928 054,06 Kč, což znamená, že po použití zdrojů z finančního vypořádání (mimo účelové prostředky) bude nutné pokrýt z rozpočtu 2005 a následujících rozpočtových období tuto částku.

9.	Hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň

Podrobný přehled hospodaření příspěvkových organizací zřízených MČ Brno-Líšeň je uveden na str.35-40. Rekapitulace hospodářského výsledku příspěvkových organizací a návrh na jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn podle zákona č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je uvedena na str.41. Na základě posouzení výše investičních zdrojů příspěvkových organizací vzhledem k potřebě jejich užití je navrhováno uložení odvodu z investičního fondu příspěvkových organizací do rozpočtu městské části podle § 28 odst. (4) písm. b) zákona č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

10.	Přezkoumání hospodaření auditorem

Přezkoumání hospodaření MČ Brno-Líšeň za rok 2004 provedla auditorská firma Top Auditing, s.r.o., která přezkoumává hospodaření statutárního města Brna za rok 2004 v souladu se zákonem č.420/2004 o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákonem č. 254/2000 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů, a auditorskými směrnicemi vydanými Komorou auditorů České republiky. Zpráva auditora je na str.42-44.
Auditorská firma přezkoumala hospodaření, ověřila účetnictví a účetní závěrku a dospěla k následujícím závěrům:
-	Při přezkoumání hospodaření Statutárního města Brna, městské části Brno-Líšeň nebyly zjištěny nedostatky.
-	Účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz majetku, vlastních zdrojů krytí stálých a oběžných aktiv, cizích zdrojů a finanční situace Statutárního města Brna, městské části Brno-Líšeň k 31.12.2004 a výsledku hospodaření za rok 2004 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.